תחום ההימורים בישראל ובעולם נמצא במגמת עלייה מתמדת, בעיקר בשל המעבר לפלטפורמות מקוונות. יותר אנשים בוחרים לנסות את מזלם באתרי הימורים, בקזינו מקוון או בהימורי ספורט, וחלקם אף רואים בכך מקור הכנסה של ממש. אולם, לצד האפשרות לרווח מהיר, קיים סיכון משמעותי בדבר חשיפה לאכיפה מצד רשות המסים. מי שאינו מדווח על רווחים מהימורים עלול למצוא עצמו תחת חקירה פלילית בחשד לעבירות מס, לרבות עבירות מס הכנסה, עבירות מע"מ ואפילו הלבנת הון.
האם הכנסות מהימורים חייבות במס?
החוק בישראל קובע שכל הכנסה, מכל מקור שהוא, חייבת בדיווח לרשות המסים. המשמעות היא שכל זכייה מהימורים – לוטו, טוטו, קזינו או פלטפורמות מקוונות נחשבת כהכנסה החייבת במס. במקרים מסוימים, כמו זכיות במפעל הפיס, ניכוי המס מתבצע במקור. אך כאשר מדובר באתרי הימורים זרים או פלטפורמות פרטיות, האחריות לדווח על ההכנסה מוטלת במלואה על הזוכה.
העובדה שאדם אינו מדווח על רווחיו אינה פוטרת אותו מהחובה החוקית. להיפך, אי דיווח עשוי להיחשב כהסתרת הכנסה ולהוביל לייחוס עבירות מס הכנסה. עבירות אלו נתפסות כחמורות, ומטופלות על ידי יחידות החקירה של רשות המסים.
הקשר בין הימורים ועבירת מס הכנסה
כאשר אדם נהנה מהכנסות קבועות או מזדמנות מהימורים, עליו לכלול אותן בדו"חות השנתיים. אי־דיווח עלול להוביל להאשמות בהעלמת מס, בדיווח כוזב ואף בהתחמקות מתשלום מסים. בתי המשפט רואים בחומרה עבירות מסוג זה, שכן הן פוגעות בשוויון בנטל המס ובאמון הציבור.
במקרים רבים, חקירה בגין הימורים לא חוקיים מובילה לגילוי עבירות נוספות – לא רק עבירות מס הכנסה, אלא גם עבירות לפי חוק מע"מ, כאשר יש שימוש בעסקאות קשורות או חשבוניות פיקטיביות לצורך טשטוש מקור ההכנסה. בנוסף, כאשר מדובר בסכומים גבוהים שעוברים דרך חשבונות בנק או מערכות תשלום בינלאומיות, עולה החשש לעבירה לפי חוק איסור הלבנת הון.
עבירות מע"מ והקשר להימורים
לכאורה, הימורים פרטיים אינם כרוכים בחשבוניות מס, אך בפועל, רשות המסים מגלה לא אחת קשר בין פעילות הימורים לבין עסקים המנסים להסוות הכנסות באמצעות חשבוניות כוזבות. כאשר גוף עסקי משתמש בכספים שמקורם בהימורים לצורך פעילות עסקית, קיים סיכון לייחוס עבירות מע"מ – עבירות הנתפסות אף הן בחומרה רבה.
הלבנת הון דרך הימורים
תחום ההימורים נחשב רגיש במיוחד בהקשר של הלבנת הון, משום שהוא מאפשר לכאורה להכניס כספים ממקורות בלתי חוקיים לתוך המערכת הכלכלית הלגיטימית. לדוגמה, אדם יכול להפקיד סכומי כסף גדולים באתר הימורים, לבצע מספר פעולות ולאחר מכן למשוך את הכספים "כהכנסות מהימורים". מנגנון זה נבחן בקפדנות על ידי רשות המסים והרשות לאיסור הלבנת הון, וכאשר מתגלים ממצאים חריגים, ייתכן שיוגשו כתבי אישום הן על עבירות מס הכנסה והן על עבירות לפי חוק איסור הלבנת הון.
מהן ההשלכות של עבירות מס בתחום ההימורים?
הסנקציות בגין עבירות מס הקשורות להימורים יכולות להיות חמורות:
- הליכים פליליים – הכוללים כתבי אישום, הרשעה פלילית ולעיתים גם מאסר בפועל.
- קנסות כבדים – בגין אי דיווח או דיווח כוזב.
- תשלום מס, ריבית והצמדה – על חובות מס שלא שולמו.
- פגיעה במוניטין אישי ועסקי – במיוחד כאשר מדובר באדם בעל תפקיד ציבורי או מנהל עסק.
כיצד ניתן להימנע מחשיפה לעבירות מס?
- דיווח מלא – הקפדה על דיווח כל הכנסה מרווחי הימורים ללא יוצא מן הכלל.
- ייעוץ מקצועי – ליווי של עורך דין מיסים או רואה חשבון מנוסה, שיידע להדריך כיצד לדווח נכונה ולהפחית סיכונים.
- שמירה על תיעוד – איסוף מסמכים, קבלות ואישורי זכייה המאפשרים הוכחת מקור ההכנסה.
- הסדרת חובות עבר – מי שכבר לא דיווח על הכנסות ונכסים, רצוי שישקול פנייה בהליך גילוי מרצון, שיכול למנוע הליכים פליליים ולהסדיר את החוב.
- זהירות מהימורים לא חוקיים – השתתפות בפעילות הימורים שאינה בפיקוח עלולה להוות עבירה בפני עצמה ולהגביר את החשיפה המשפטית.
סיכום
הימורים עשויים להיראות כתחביב או כהזדמנות לרווח מהיר, אך בפועל מדובר בתחום רגיש מאוד מבחינה משפטית.
הכנסות מהימורים חייבות במס. אי־דיווח עלול להיחשב כהעלמת הכנסה ולהוביל לחקירה בביצוע עבירות מס הכנסה. במקרים רבים, ההשלכות אינן מסתכמות בכך, אלא עלולות לכלול גם עבירות מע"מ וחשד לעבירת הלבנת הון.
עו"ד יוסי חמצני – מומחה לעבירות מס הכנסה
עו"ד יוסי חמצני יוצא רשות המסים ומייצג בעבירות מס בכל שלבי ההליך הפלילי, החל משלב החקירה או המעצר ועד לייצוג בבתי המשפט וניהול מלא של התיק.
עו"ד יוסי חמצני מעניק ייעוץ, ייצוג וליווי גם בהליכים מנהליים כגון: פניות לוועדת כופר, קנס מנהלי, שומות, פסילת ספרים, השגות וערעורי מס לבית המשפט המחוזי.
