הליך פלילי בעבירות מס הוא הליך משמעותי וכבד משקל. אולם, חשוב להבין כי הרשעה פלילית אינה מסיימת את ההתמודדות מול רשות המסים. במקרים רבים, דווקא לאחר ההרשעה מתחיל שלב נוסף, שבו רשויות המס מוציאות שומות מס המבוססות על ממצאי ההליך הפלילי.
במילים אחרות, גם אם הסתיים עניינו של הנאשם בבית המשפט הפלילי, מבחינת רשות המסים נותר לו הליך אזרחי שיכול להוביל לחיובי מס גבוהים, קנסות, ריביות ולעיתים אף לחיוב כפול. כאן נכנסת לתמונה החשיבות בליווי משפטי צמוד של עו"ד מע"מ ומס הכנסה המשלב מומחיות הן בדין הפלילי והן בדיני המס.
מהן שומות מס לאחר הרשעה פלילית?
שומת מס היא קביעה מנהלית של רשות המסים באשר לגובה ההכנסות החייבות במס של הנישום. כאשר מדובר בנישום שהורשע בפלילים, שומות אלו מבוססות על העובדות והממצאים שהוכחו בהליך הפלילי. כך למשל, נישום שהורשע בהשמטת הכנסות יחויב בשומה הכוללת את ההכנסות שלא דווחו, בתוספת ריבית, הפרשי הצמדה וקנסות. מי שהורשע בהוצאת חשבוניות פיקטיביות יידרש לשלם מס אמת על העסקאות המדומות, לצד חיובים כספיים נוספים. לרוב יתווספו גם סנקציות כלכליות נלוות, כמו פסילת ספרים או שלילת הטבות מס.
חשוב לדעת כי הרשעה בפלילים אינה מונעת מרשות המסים להוציא שומות, אלא להיפך – היא מהווה בסיס איתן לקביעתן.
האם מדובר בכפל ענישה?
רבים תוהים אם לא מדובר ב"ענישה כפולה" – עונש פלילי מצד אחד וחיוב מס מצד שני. התשובה היא כי ההליך הפלילי וההליך האזרחי מתנהלים במקביל, כאשר לכל אחד תכלית שונה: ההליך הפלילי נועד להטיל סנקציה על עצם הפרת החוק ואילו ההליך האזרחי נועד להשיב לקופת המדינה את כספי המס שלא שולמו.
יחד עם זאת, קיימים מקרים שבהם החיוב האזרחי הופך להיות לא מידתי או מוגזם. כאן חשוב לפעול באמצעות עו"ד מע"מ ומס הכנסה שבקיא בהבדל שבין ההליך הפלילי לאזרחי ויודע כיצד לטעון טענות להפחתת החיוב או למניעת כפילות בלתי הוגנת.
דרכי ההתמודדות עם שומות מס לאחר הרשעה
לנישום עומדות אפשרויות שונות להתמודד עם השומות ובכלל זאת:
- ניהול משא ומתן מול רשות המסים – ניסיון להגיע להסדר שומה מקל, תוך הישענות על נסיבות המקרה.
- הגשת השגה – הליך מנהלי המאפשר לערער על עצם החיוב או על היקפו.
- ערעור לבית המשפט המחוזי – במקרה שההשגה נדחתה, ניתן להמשיך להליך שיפוטי.
- הצגת ראיות נוספות – גם לאחר ההרשעה הפלילית ניתן להציג נתונים חשבונאיים או כלכליים שיצמצמו את גובה השומה.
- הסדרי תשלום ופריסת חובות – כדי לאפשר לנישום לשקם את מצבו הכלכלי.
עו"ד מס הכנסה יוסי חמצני - ליווי משפטי משולב
התמודדות עם שומות מס לאחר הרשעה מחייבת ידע וניסיון ייחודי הן בדיני המס והן במשפט הפלילי. עו"ד מע"מ ומס הכנסה יוסי חמצני מתמחה בייצוג חשודים ונאשמים בהליך פלילי בעבירות מע"מ, עבירות מס הכנסה, הלבנת הון ועבירות צווארון לבן, לצד ייצוג נישומים בהליכים אזרחיים מול תחנות מע"מ, פקידי השומה והפרקליטות האזרחית, ובעל ניסיון רב בייצוג נישומים בערעורי מס בבית המשפט המחוזי.
סיכום
שומות מס לאחר הרשעה פלילית הן שלב מורכב וטעון לא פחות מההליך הפלילי עצמו. הרשעה פלילית מאריכה את תקופת ההתיישנות האזרחית הקבועה בפקודת מס הכנסה ובחוק מע"מ ל- 10 שנים, קרי, ניתן לפתוח את השומה לשנים שבגינן בוצעו העבירות, תוך שנה מיום ההרשעה, ולחייב את הנישום במס. שומות לאחר הרשעה, ללא טיפול נכון, עלולות להותיר את הנישום עם חיוב כספי כבד לשנים ארוכות. ליווי משפטי של עו"ד מס הכנסה יוסי חמצני מבטיח כי ההתמודדות תיעשה במקצועיות, ברגישות ובאסטרטגיה משפטית מקיפה החל מהחקירה עובר לניהול ההליך הפלילי וכלה בסילוק החוב לרשות המסים באופן סופי ומוחלט.
